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记账报税

适用企业会计制度企业如何进行账务处理

文章来源:海南公司注册代办服务公司,发表于 2019年11月30日 浏览:
《企业会计制度》第一百零七条规定,企业的所得税费用应当按照以下原则核算: (一)企业应当根据具体情况,选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税的核算。
 
采用纳税影响会计法的企业,可以选择采用递延法或者债务法进行核算。在采用递延法核算时,在税率变动或开征新税时,不需要对原已确认的时间性差异的所得税影响金额进行调整,但是,在转回时间性差异的所得税影响金额时,应当按照原所得税率计算转回;在采用债务法核算时,在税率变动或开征新税时,应当对原已确认的时间性差异的所得税影响金额进行调整,在转回时间性差异的所得税影响金额时,应当按照现行所得税率计算转回。
 
如果企业所得税税率不发生变化的情况下,递延法与债务法核算基本一致。

1. 采用应付税款法核算
 
(1)补提所得税
 
借:以前年度损益调整
 
       贷:应交税金——应交企业所得税
 
如果计提多了,就做相反分录。
 
(2)结转
 
借:利润分配——未分配利润
 
       贷:以前年度损益调整
 
2. 采用纳税影响会计法核算
 
(1)补提所得税
 
借:以前年度损益调整(或在贷方)
 
       递延税款(或在贷方)
 
       贷:应交税金——应交企业所得税
 
(2)冲减多提所得税
 
借:应交税金——应交企业所得税
 
       递延税款(或在贷方)
 
       贷:以前年度损益调整(或在借方)
 
(3)虽然不补提,也不冲减,但是需要补确认递延税款(包括亏损企业,虽然不交税,但是也可能存在这样的账务调整):
 
借:递延税款(或在贷方)
 
       贷:以前年度损益调整(或在借方)
 
(4)不管是哪种情况,都需要将以前年度损益调整结转至利润分配:
 
借:利润分配——未分配利润(或在贷方)
 
       贷:以前年度损益调整(或在借方)
 
适用《企业会计制度》的账务调整,不需要追溯调整盈余公积等。

以上就是海南公司注册代办服务公司海南名尚财务为您分享的关于适用企业会计制度企业如何进行账务处理的相关内容,如需海口工商注册代办,欢迎联系海南名尚财务。
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